Escolher o regime tributário correto é um dos principais passos para garantir a saúde financeira e o crescimento sustentável de uma empresa. No Brasil, os empresários podem optar pelo Simples Nacional, Lucro Presumido ou Lucro Real — cada um com características, benefícios e riscos específicos.
Neste artigo, vamos analisar de forma clara e prática qual é o melhor regime para o seu negócio, com exemplos e insights consultivos.
O que é o Simples Nacional?
- Regime unificado e simplificado.
- Ideal para pequenas empresas com receita bruta anual de até R$ 4,8 milhões.
- Recolhimento de impostos via DAS (Documento de Arrecadação do Simples Nacional), simplificando a burocracia.
- Alíquotas variáveis conforme a atividade e faixa de faturamento.
- Vantagens:
- Simplicidade operacional e pagamento unificado.
- Alíquotas progressivas por faixa de faturamento.
- Simplicidade operacional e pagamento unificado.
- Desvantagens:
- Menor possibilidade de benefícios tributários em comparação aos regimes mais complexos.
- Pode não ser vantajoso para empresas com margens de lucro muito baixas, pois a tributação é sobre receita.
- Menor possibilidade de benefícios tributários em comparação aos regimes mais complexos.
O que é o Lucro Presumido?
- Regime simplificado em que a base de cálculo do IRPJ e da CSLL é determinada por um “lucro presumido” (percentual aplicado sobre a receita bruta, varia conforme a atividade: indústria, comércio ou serviços).
- Indicado para empresas com faturamento anual de até R$ 78 milhões.
- Vantagens:
- Mais previsibilidade tributária que o Lucro Real.
- Simplicidade na apuração e cumprimento das obrigações.
- Pode ser vantajoso para negócios com margens maiores que a presunção.
- Mais previsibilidade tributária que o Lucro Real.
- Desvantagens:
- Se o lucro real da empresa for inferior ao presumido, a alíquota efetiva pode ser alta.
- Menor flexibilidade para utilizar créditos ou incentivos fiscais.
- Se o lucro real da empresa for inferior ao presumido, a alíquota efetiva pode ser alta.
O que é o Lucro Real?
- Cálculo dos tributos com base no lucro efetivo da empresa, ajustado conforme normas fiscais.
- Obrigatório em casos como bancos, faturamento anual superior a R$ 78 milhões ou atividades específicas.
- Vantagens:
- Permite compensação de prejuízos fiscais, utilização de créditos fiscais, e maior controle e otimização tributária.
- Ideal para empresas com margens apertadas e que têm despesas e insumos que podem ser deduzidos.
- Permite compensação de prejuízos fiscais, utilização de créditos fiscais, e maior controle e otimização tributária.
- Desvantagens:
- Alta complexidade contábil e fiscal.
- Exige acompanhamento e apuração rigorosos, com equipe especializada.
- Alta complexidade contábil e fiscal.
Comparativo prático
| Regime Tributário | Receita Permitida | Complexidade | Sugestão de Perfil Empresarial |
| Simples Nacional | Até R$ 4,8 milhões/ano | Baixa | Micro e pequenas empresas que priorizam a simplicidade operacional. |
| Lucro Presumido | Até R$ 78 milhões/ano | Média | Empresas com margens elevadas e boa gestão financeira. |
| Lucro Real | Acima de R$ 78 milhões/ano¹ | Alta | Empresas com margens baixas, com muitos insumos ou incentivos fiscais. |
¹ O limite de R$ 78 milhões/ano aplica-se ao Lucro Presumido; além disso, algumas atividades são obrigadas a Lucro Real independentemente do faturamento.
Como escolher o regime ideal?
- Analise sua margem de lucro efetiva. Se sua margem for muito menor do que a presunção utilizada no Lucro Presumido, o regime pode ser desvantajoso — o Lucro Real seria mais indicado.
- Considere os custos de gestão e compliance. O Simples Nacional é o mais leve, enquanto o Lucro Real exige controles rigorosos.
- Verifique se sua atividade permite benefícios fiscais ou créditos. Só aplicável no Lucro Real — e essas vantagens podem ser decisivas.
- Projete o crescimento do faturamento. Se você já está próximo ao teto do Simples, é o momento ideal para planejar a transição.
- Faça simulações tributárias. Às vezes, uma simulação no Lucro Real mostra redução de carga tributária mesmo com custos mais altos de gestão.
Como a Líder Contabilidade Consultiva pode te ajudar?
Na Líder Contabilidade Consultiva, adotamos uma abordagem que vai muito além do cálculo dos impostos. Oferecemos:
- Análise aprofundada do seu negócio para identificar o melhor regime tributário.
- Simulações personalizadas considerando faturamento, margens, insumos e projeções futuras.
- Acompanhamento contínuo e revisão do regime conforme o crescimento ou mudança no perfil da empresa.
- Apoio estratégico em planejamento tributário, otimização de processos e gestão financeira.
Transformamos contabilidade em estratégia — para que sua empresa pague menos impostos, mas pague certo, sem riscos.
A escolha entre Simples Nacional, Lucro Presumido e Lucro Real deve ser guiada por uma avaliação técnica aprofundada e por projeções reais de faturamento e lucro. Faça a escolha certa hoje — e garanta amanhã um negócio mais eficiente e rentável.
Agende agora mesmo um diagnóstico tributário gratuito com a equipe da Líder Contabilidade Consultiva e descubra qual é o melhor caminho para o seu negócio crescer com segurança e inteligência.
